Plan General Contable - PGC 2008

Plan General Contable

 

TERCERA PARTE
CUENTAS ANUALES

Modelos normales de cuentas anuales

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO TERMINADO EL …... DE 200X

 

Notas

200X

200X-1

A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN

 

 

 

1.     Resultado del ejercicio antes de impuestos

2.     Ajustes del resultado

a)     Amortización del inmovilizado (+)

b)     Correcciones valorativas por deterioro (+/-)

c)     Variación de provisiones (+/-)

d)    Imputación de subvenciones  (-)

e)     Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado (+/-)

f)      Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros (+/-)

g)    Ingresos financieros (-)

h)    Gastos financieros (+)

i)      Diferencias de cambio (+/-)

j)      Variación de valor razonable en instrumentos financieros (+/-)

k)     Otros ingresos y gastos (-/+)

3.     Cambios en el capital corriente

a)     Existencias (+/-)

b)     Deudores y otras cuentas a cobrar (+/-)

c)     Otros activos corrientes (+/-)

d)    Acreedores y otras cuentas a pagar (+/-)

e)     Otros pasivos corrientes (+/-)

f)      Otros activos y pasivos no corrientes (+/-)

4.     Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación

a)     Pagos de intereses (-)

b)     Cobros de dividendos(+)

c)     Cobros de intereses(+)

d)    Cobros (pagos) por impuesto sobre beneficios (+/-)

e)     Otros pagos (cobros) (-/+)

5.     Flujos de efectivo de las actividades de explotación (+/-1+/-2+/-3+/-4)

 

 

 

B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION

 

 

 

6.     Pagos por inversiones (-)

a)     Empresas del grupo y asociadas

b)     Inmovilizado intangible

c)     Inmovilizado material

d)    Inversiones inmobiliarias

e)     Otros activos financieros

f)      Activos no corrientes mantenidos para venta

g)    Otros activos

7.     Cobros por desinversiones (+)

a)     Empresas del grupo y asociadas

b)     Inmovilizado intangible

c)     Inmovilizado material

d)    Inversiones inmobiliarias

e)     Otros activos financieros

f)      Activos no corrientes mantenidos para venta

g)    Otros activos

8.     Flujos de efectivo de las actividades de inversión (7-6)

 

 

 

C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

 

 

 

9.     Cobros y pagos por  instrumentos de patrimonio

a)     Emisión de instrumentos de patrimonio (+)

b)     Amortización de instrumentos de patrimonio (-)

c)     Adquisición de instrumentos de patrimonio propio (-)

d)    Enajenación de instrumentos de patrimonio propio (+)

e)     Subvenciones, donaciones y legados recibidos (+)

10.   Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero

a)     Emisión

1.     Obligaciones y otros valores negociables (+)

2.     Deudas con entidades de crédito (+)

3.     Deudas con empresas del grupo y asociadas (+)

4.     Otras deudas (+)

b)     Devolución y amortización de

1.     Obligaciones y otros valores negociables (-)

2.     Deudas con entidades de crédito (-)

3.     Deudas con empresas del grupo y asociadas (-)

4.     Otras deudas (-)

11.   Pagos por dividendos y remuneraciones de otros instrumentos de patrimonio

a)     Dividendos (-)

b)     Remuneración de otros instrumentos de patrimonio (-)

12.   Flujos de efectivo de las actividades de financiación (+/-9+/-10-11)

 

 

 

D) Efecto de las variaciones de los tipos de cambio

 

 

 

E) AUMENTO/DISMINUCION NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES (+/-5+/-8+/-12+/-D)

 

 

 

Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio

 

Efectivo o equivalentes al final del ejercicio